Κυπριακό IP Box και nexus: δαπάνες ανάπτυξης λογισμικού και τεκμηρίωση

Τι κάνει η προσέγγιση Nexus;

Το Υπουργείο Οικονομικών περιγράφει μια έκπτωση 80% που συνδέεται με το επιλέξιμο κέρδος άυλων περιουσιακών στοιχείων που υπολογίζεται βάσει της προσέγγισης nexus. Ο υπολογισμός εξαρτάται από το ενεργητικό και τα στοιχεία. δεν είναι μια γενική έκπτωση από όλα τα έσοδα από τυχερά παιχνίδια.

Αρχικά διαχωρίστε το εισόδημα που πληροί τις προϋποθέσεις IP από τα άλλα έσοδα και καθορίστε το σχετικό καθαρό ποσό. Οι ακαθάριστες εισπράξεις ενός φορέα εκμετάλλευσης που παρέχει υπηρεσίες στους παίκτες δεν πρέπει απλώς να επισημαίνονται ως δικαιώματα λογισμικού. Τα ζητήματα ενσωματωμένου εισοδήματος και επιμερισμού απαιτούν υποστηριζόμενη ανάλυση.

Ποιες κατηγορίες δαπανών έχουν σημασία;

Ο οδηγός IP που φιλοξενείται από την κυβέρνηση διακρίνει τις επιλέξιμες δαπάνες Ε&Α από το κόστος απόκτησης και την εξωτερική ανάθεση συνδεδεμένων μερών στον συνολικό υπολογισμό των δαπανών. Περιγράφει επίσης μια προσαύξηση των επιλέξιμων δαπανών υπό περιορισμούς. Αυτός ο οδηγός περιέχει ιστορικά στοιχεία φορολογικού συντελεστή, επομένως θα πρέπει να χρησιμοποιείται για την περιγραφόμενη μηχανική, όχι ως τρέχουσα πηγή συντελεστών.

Ταξινομήστε το κόστος με συνέπεια ανά περιουσιακό στοιχείο και δραστηριότητα. Διατηρήστε τη διάκριση μεταξύ ανάπτυξης που εκτελείται από τον φορολογούμενο, εργασίας μη συνδεδεμένων μερών, εργασίας συνδεδεμένων μερών και δαπανών απόκτησης. Ένας μεμονωμένος λογαριασμός καθολικού με την ένδειξη "κόστος λογισμικού" ενδέχεται να μην παρέχει αρκετές λεπτομέρειες.

Τι δείχνει ένας απλοποιημένος υπολογισμός;

Ας υποθέσουμε, αποκλειστικά για παράδειγμα, ότι το σωστά καθορισμένο κλάσμα nexus είναι 60% και το σχετικό καθαρό εισόδημα IP είναι 100.000 μονάδες. Το επιλέξιμο κέρδος θα ήταν 60.000 μονάδες και μια έκπτωση 80% σε αυτό το ποσό θα ήταν 48.000 μονάδες. Το παράδειγμα δεν καθορίζει την επιλεξιμότητα ή την τελική φορολογική υποχρέωση.

Αυτό δείχνει γιατί ένα μειωμένο κλάσμα nexus αλλάζει το αποτέλεσμα. Ο πραγματικός υπολογισμός απαιτεί σωστή ταξινόμηση κόστους, επιτρεπόμενη προσαύξηση δαπανών, κατανομή εισοδήματος και ισχύοντες φορολογικούς κανόνες. Μην διαφημίζετε το μέγιστο αποτελεσματικό όφελος σαν να είναι εγγυημένο για κάθε επιχείρηση λογισμικού.

Ποια στοιχεία πρέπει να διατηρεί μια ομάδα ανάπτυξης;

Δημιουργήστε αρχεία κατά την ανάπτυξη αντί να τα ανακατασκευάσετε μόνο κατά την προετοιμασία μιας φορολογικής δήλωσης.

• Ένα αναγνωρίσιμο περιουσιακό στοιχείο και έκδοση ή δομή έργου.
• Ρόλοι προγραμματιστή, αρχεία εργασίας και σχετικές συμφωνίες.
• Τιμολόγια και κατανομές δαπανών που συνδέονται με την αναπτυξιακή δραστηριότητα.
• Κατάσταση συνδεδεμένου μέρους της εργασίας που ανατίθεται σε εξωτερικούς συνεργάτες.
• Ιδιοκτησία και δικαιώματα που υποστηρίζουν την εκμετάλλευση του λογισμικού.
• Ο υπολογισμός του εισοδήματος και οι παραδοχές που χρησιμοποιούνται για την κατανομή.

Ποιες αλλαγές απαιτούν επαναξιολόγηση;

Η απόκτηση λογισμικού, η εξωτερική ανάθεση περισσότερης εργασίας σε μια εταιρεία του ομίλου ή η αλλαγή του μοντέλου εσόδων μπορεί να αλλάξει την ανάλυση. Ελέγξτε αυτές τις αλλαγές προτού υποθέσετε ότι ένας προηγούμενος υπολογισμός παραμένει έγκυρος.

Διατηρήστε τη δουλειά του nexus συντονισμένη με την ενδοομιλική τιμολόγηση και την ιδιοκτησία IP. Μια σύμβαση εκχώρησης δικαιωμάτων δεν καθορίζει από μόνη της τις επιλέξιμες δαπάνες και μια επιλέξιμη δαπάνη δεν καθορίζει από μόνο του το ποσό των εσόδων που πληρούν τις προϋποθέσεις. Κάθε μέρος χρειάζεται τις δικές του αποδείξεις.