Wie entsteht die 3%-Darstellung?
Wenn 100 Einheiten des relevanten Gewinns vollständig für einen Abzug von 80 % in Frage kommen, unterliegen 20 Einheiten weiterhin einem Körperschaftsteuersatz von 15 %, was in dieser vereinfachten Berechnung 3 Steuereinheiten ergibt. Teilweise Nexus-Qualifikation, nicht qualifizierendes Einkommen und andere geltende Regeln können das Ergebnis verändern.
Die normale Körperschaftsteuersatzänderung sollte nicht mit dem separaten Mindeststeuerrahmen der zweiten Säule verwechselt werden. Bewerten Sie ggf. alle Mindeststeuerpflichten auf Gruppenebene unabhängig.
Welche Einkünfte und Vermögenswerte müssen analysiert werden?
Das Finanzministerium beschreibt den Anreiz unter Bezugnahme auf den qualifizierten Gewinn aus immateriellen Vermögenswerten und den Nexus-Ansatz. Software kann relevant sein, aber Eigentums-, Entwicklungs-, Einkommensverteilungs- und Ausgabennachweise müssen den Anspruch stützen.
Eine Casino-Marke oder ein Marketing-Asset sollte nicht allein deshalb als qualifizierte Software behandelt werden, weil sie online verwendet wird. Ebenso können nicht alle Spielereinnahmen automatisch als IP-Einnahmen klassifiziert werden. Identifizieren Sie die tatsächlichen Rechte und die wirtschaftliche Tätigkeit, bevor Sie einen Abzug berechnen.
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Welche Beweise sollte eine iGaming-Gruppe zusammentragen?
Erstellen Sie eine Faktendatei, die sowohl die Berechtigung als auch die Berechnung unterstützen kann.
- Softwareeigentums- und Mitwirkendenvereinbarungen.
- Die Entwicklungsaktivität und relevante Ausgabenaufzeichnungen.
- Einzelheiten zum Outsourcing von verbundenen und unabhängigen Parteien.
- Das dem qualifizierten Vermögenswert zuzurechnende Einkommen.
- Die Nexusberechnung und Annahmen.
- Intercompany-Preise und die tatsächlichen Funktionen des Unternehmens.
Wie sieht es mit der Quellensteuer, der Mehrwertsteuer und der Glücksspielsteuer aus?
Fassen Sie nicht jede Ausgangszahlung als steuerfrei oder jede Gruppenleistung als umsatzsteuerfrei zusammen. Der Empfänger, die Zahlungsart, die Rechtsnutzung, der Ort der Leistung und die Bestimmungen zur Missbrauchsbekämpfung können von Bedeutung sein.
Glücksspielspezifische Steuern in einem operativen Markt sind von der zyprischen Körperschaftssteuer getrennt. Erhalten Sie eine transaktionsbezogene Bewertung für Lizenzgebühren, Dividenden, Zinsen und Dienstleistungen, anstatt eine Marketingüberschrift auf die gesamte Gruppe anzuwenden.
Was sollte vor einer Umstrukturierung entschieden werden?
Vergleichen Sie die vorgeschlagene Struktur mit dem tatsächlichen Entwicklungsteam, den Rechten und den kommerziellen Verträgen. Allein die Verlagerung des rechtlichen Eigentums führt nicht zum gewünschten Nexus- oder Verrechnungspreisergebnis.
Nutzen Sie den detaillierten Nexus-Leitfaden für die Ausgabenmechanismen und die Substanz- und Verrechnungspreisleitfäden für ihre spezifischen Sachfragen. Eine nützliche Steueranalyse legt die Annahmen und Ausnahmen klar dar, anstatt zu versprechen, dass jedes Glücksspielunternehmen 3 % zahlen kann.
Quellen und Geltungsbereich
- Zyperns Steuerministerium – Steuerreform 2026
- Zyperns Finanzministerium – Anreize für geistiges Eigentum
- Zyperns Steueramt – Säule Zwei
Dieser Leitfaden wurde mit KI-Unterstützung anhand der verlinkten Quellen erstellt. Er bietet allgemeine Informationen und praktische Vorbereitungshinweise, kein Rechtsgutachten für ein bestimmtes Unternehmen. Eine persönliche fachliche Prüfung wird nicht behauptet.
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