Cipro IP Box nexus: spese e prove per il software

Cosa fa l’approccio del nesso?

Il Ministero delle Finanze descrive una detrazione dell'80% collegata al profitto ammissibile delle attività immateriali calcolato secondo l'approccio del nexus. Il calcolo dipende dalle risorse e dalle prove; non si tratta di una detrazione totale da tutte le entrate del gioco.

Innanzitutto separare il reddito IP qualificabile dagli altri redditi e determinare il relativo importo netto. Gli incassi lordi di un operatore rivolto ai giocatori non dovrebbero essere semplicemente rietichettati come royalties sul software. Le domande sul reddito incorporato e sull'allocazione richiedono un'analisi supportata.

Quali categorie di spesa contano?

La guida sulla proprietà intellettuale ospitata dal governo distingue la spesa ammissibile in ricerca e sviluppo dai costi di acquisizione e dall’outsourcing di parti correlate nel calcolo della spesa complessiva. Descrive anche un sollevamento limitato. Tale guida contiene dati storici sulle aliquote fiscali, quindi dovrebbe essere utilizzata per i meccanismi descritti, non come fonte di aliquote attuali.

Classificare i costi in modo coerente per asset e attività. Mantenere la distinzione tra sviluppo effettuato dal contribuente, lavoro di parti terze, lavoro di parti correlate e spese di acquisizione. Un singolo conto contabile etichettato come “costi software” potrebbe non fornire dettagli sufficienti.

Cosa illustra un calcolo semplificato?

Supponiamo, solo a titolo illustrativo, che la frazione di nesso correttamente determinata sia del 60% e che il relativo reddito netto IP sia di 100.000 unità. Il profitto qualificante sarebbe di 60.000 unità e una detrazione dell'80% su tale importo sarebbe di 48.000 unità. L'esempio non stabilisce l'ammissibilità o la responsabilità fiscale definitiva.

Ciò dimostra perché una frazione di nexus ridotta modifica il risultato. Il calcolo effettivo richiede la corretta classificazione dei costi, il trattamento di incremento consentito, l'allocazione del reddito e le norme fiscali applicabili. Non pubblicizzare il massimo vantaggio effettivo garantito per ogni azienda di software.

Quali prove dovrebbe conservare un team di sviluppo?

Costruisci documenti durante lo sviluppo anziché ricostruirli solo durante la preparazione di una dichiarazione dei redditi.

• Una risorsa identificabile e una versione o una struttura del progetto.
• Ruoli degli sviluppatori, documenti di lavoro e relativi accordi.
• Fatture e imputazioni dei costi legati all'attività di sviluppo.
• Stato di parti correlate del lavoro svolto in outsourcing.
• Proprietà e diritti a supporto dello sfruttamento del software.
• Il calcolo del reddito e le ipotesi utilizzate per l'allocazione.

Quali cambiamenti richiedono una rivalutazione?

L'acquisizione di software, l'esternalizzazione di una maggiore quantità di lavoro a una società del gruppo o la modifica del modello di entrate possono alterare l'analisi. Esaminare tali modifiche prima di presumere che un calcolo precedente rimanga valido.

Mantieni il lavoro di nesso coordinato con i prezzi di trasferimento e la proprietà della proprietà intellettuale. Un contratto di cessione dei diritti non stabilisce di per sé una spesa ammissibile, e un costo ammissibile non stabilisce di per sé l'importo del reddito ammissibile. Ogni parte ha bisogno delle proprie prove.