Come nasce l'esempio del 3%?
Se 100 unità di profitto in questione si qualificano pienamente per una detrazione dell’80%, 20 unità rimangono soggette a un’aliquota aziendale del 15%, dando 3 unità di imposta in quel calcolo semplificato. La qualificazione parziale del nesso, il reddito non qualificante e altre regole applicabili possono modificare il risultato.
La modifica ordinaria delle aliquote aziendali non dovrebbe essere confusa con il quadro separato di imposta minima del secondo pilastro. Valutare in modo indipendente eventuali obblighi fiscali minimi a livello di gruppo, ove pertinente.
Quali redditi e patrimoni necessitano di analisi?
Il Ministero delle Finanze descrive l'incentivo facendo riferimento al profitto qualificato delle attività immateriali e all'approccio del nesso. Il software può essere rilevante, ma la proprietà, lo sviluppo, l'allocazione del reddito e le prove di spesa devono supportare la richiesta.
Il marchio di un casinò o una risorsa di marketing non devono essere trattati come software qualificante semplicemente perché utilizzati online. Allo stesso modo, tutte le entrate dei giocatori non possono essere automaticamente classificate come entrate IP. Identificare i diritti effettivi e l'attività economica prima di calcolare una detrazione.
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Quali prove dovrebbe raccogliere un gruppo iGaming?
Costruisci un file fattuale in grado di supportare sia l'ammissibilità che il calcolo.
- Contratti di proprietà e di collaborazione del software.
- L'attività di sviluppo e le relative registrazioni delle spese.
- Dettagli sull'outsourcing di parti correlate e non correlate.
- Il reddito attribuibile al bene ammissibile.
- Il calcolo del nesso e le ipotesi.
- Prezzi interaziendali e funzioni effettive dell’entità.
E che dire della ritenuta d'acconto, dell'IVA e delle tasse sul gioco?
Non riassumere ogni pagamento in uscita come esentasse o ogni servizio di gruppo come esente IVA. Possono avere importanza il destinatario, la tipologia di pagamento, l’esercizio dei diritti, il luogo di fornitura e le disposizioni antiabuso.
Le tasse specifiche sul gioco in un mercato operativo sono separate dall'imposta sul reddito delle società di Cipro. Ottieni una valutazione transazione per transazione per royalties, dividendi, interessi e servizi invece di applicare un titolo di marketing all'intero gruppo.
Cosa si dovrebbe decidere prima della ristrutturazione?
Confronta la struttura proposta con il team di sviluppo, i diritti e i contratti commerciali effettivi. Il solo spostamento della proprietà legale non stabilisce il risultato del nesso desiderato o il risultato dei prezzi di trasferimento.
Utilizzare la guida dettagliata sui nessi per i meccanismi di spesa e le guide sulla sostanza e sui prezzi di trasferimento per le loro distinte questioni fattuali. Un'utile analisi fiscale espone chiaramente i propri presupposti ed eccezioni, anziché promettere che ogni società di gioco possa pagare il 3%.
Fonti e ambito
- Dipartimento fiscale di Cipro: riforma fiscale 2026
- Ministero delle Finanze di Cipro: incentivi per la proprietà intellettuale
- Dipartimento fiscale di Cipro – Secondo pilastro
Questa guida è stata preparata con il supporto dell’IA sulla base delle fonti collegate. Offre informazioni generali e suggerimenti pratici, non un parere legale per una specifica impresa. Non si dichiara una revisione personale da parte di un professionista.
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