Come viene tassata una società iGaming a Cipro?
Una società cipriota paga un'imposta societaria nominale del 15% (dal 1° gennaio 2026, in linea con il minimo globale OECD Pillar Two). Il reddito da IP software qualificante è tassato a circa il 3% effettivo nell'ambito dell'IP Box. Generalmente non vi è ritenuta alla fonte sui profitti pagati ai proprietari non residenti, e i servizi di scommesse e gioco sono generalmente esenti da VAT. È importante notare che l'imposta sul gioco è pagata nella giurisdizione della licenza estera — non a Cipro.
Cos'è l'IP Box di Cipro e si applica all'iGaming?
L'IP Box è un regime che tassa il reddito da proprietà intellettuale qualificante a un'aliquota effettiva molto più bassa. Si applica all'iGaming quando il software si qualifica: il software per computer protetto da copyright — come la tua piattaforma o il tuo game engine — può qualificarsi, a condizione che sia creato attraverso genuina ricerca e sviluppo (il modified nexus approach). Marchi, nomi di brand e beni immateriali di marketing non si qualificano.
Come funziona l'aliquota effettiva ~3%
L'IP Box offre una deduzione nozionale dell'80% sul profitto da IP qualificante. Solo il restante 20% è tassato all'aliquota nominale del 15%:
- 100% profitto da IP qualificante → 80% dedotto → 20% imponibile
- 20% imponibile × 15% imposta societaria = ~3% effettivo
In pratica l'aliquota dipende dalla frazione del R&D nexus e dalla tua base di costo, quindi considera ~3% come l'aliquota effettiva indicativa sul reddito qualificante, da confermare caso per caso.
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