Jak spółka iGaming jest opodatkowana na Cyprze?
Spółka cypryjska płaci 15% podstawowy podatek dochodowy od osób prawnych (od 1 stycznia 2026, w zgodzie z globalnym minimum OECD Pillar Two). Dochód z kwalifikującego się oprogramowania IP jest opodatkowany na poziomie około 3% efektywnie w ramach IP Box. Zasadniczo nie ma podatku u źródła od zysków wypłacanych właścicielom będącym nierezydentami, a usługi zakładów i hazardu są zasadniczo zwolnione z VAT. Co ważne, podatek gamingowy płacony jest w zagranicznej jurysdykcji licencji — a nie na Cyprze.
Czym jest cypryjski IP Box i czy dotyczy iGaming?
IP Box to reżim, który opodatkowuje dochód z kwalifikującej się własności intelektualnej znacznie niższą stawką efektywną. Ma zastosowanie do iGaming, gdy oprogramowanie się kwalifikuje: chronione prawem autorskim oprogramowanie komputerowe — takie jak Twoja platforma lub silnik gry — może się kwalifikować, pod warunkiem że zostało stworzone w drodze rzeczywistych badań i rozwoju (zmodyfikowane podejście nexus). Znaki towarowe, nazwy marek i marketingowe wartości niematerialne nie kwalifikują się.
Jak działa efektywna stawka ~3%
IP Box daje 80% nominalnego odliczenia od zysku z kwalifikującego się IP. Tylko pozostałe 20% jest opodatkowane podstawową stawką 15%:
- 100% zysku z kwalifikującego się IP → 80% odliczone → 20% podlegające opodatkowaniu
- 20% podlegające opodatkowaniu × 15% podatku dochodowego = ~3% efektywnie
W praktyce stawka zależy od ułamka nexus R&D oraz Twojej bazy kosztowej, więc traktuj ~3% jako orientacyjną stawkę efektywną na kwalifikującym się dochodzie, potwierdzaną indywidualnie dla każdego przypadku.
Szukasz licencji konkretnie z siedzibą na Cyprze? Sprawdź, czy możesz uzyskać licencję na kasyno online lub zakłady na Cyprze.