Связь с IP Box на Кипре: расходы и доказательства на программное обеспечение

Что дает нексусный подход?

Министерство финансов описывает 80-процентный вычет, связанный с квалификационной прибылью от нематериальных активов, рассчитанной в соответствии с нексусным подходом. Расчет зависит от активов и доказательств; это не полный вычет из всех доходов от игр.

Сначала отделите квалификационный доход от интеллектуальной собственности от других доходов и определите соответствующую чистую сумму. Валовые доходы оператора, работающего с игроками, не следует просто переименовывать в роялти за программное обеспечение. Вопросы о встроенных доходах и распределении требуют обоснованного анализа.

Какие категории расходов имеют значение?

В справочнике по интеллектуальной собственности, размещенном правительством, в общем расчете расходов проводится различие между квалифицируемыми расходами на НИОКР и затратами на приобретение и аутсорсингом связанных сторон. Это также описывает ограниченный подъем. Это руководство содержит исторические данные о налоговых ставках, поэтому его следует использовать для описанной механики, а не в качестве источника текущих ставок.

Классифицируйте затраты последовательно по активам и видам деятельности. Сохраняйте различие между разработкой, выполняемой налогоплательщиком, работой несвязанной стороны, работой связанной стороны и расходами на приобретение. Единый счет бухгалтерской книги с пометкой «Затраты на программное обеспечение» может не дать достаточно подробной информации.

Что иллюстрирует упрощенный расчет?

Предположим, исключительно для иллюстрации, что правильно определенная доля связи составляет 60%, а соответствующий чистый доход от интеллектуальной собственности составляет 100 000 единиц. Квалификационная прибыль составит 60 000 единиц, а вычет 80% от этой суммы составит 48 000 единиц. Пример не устанавливает право на участие или окончательную налоговую ответственность.

Это демонстрирует, почему уменьшение доли нексуса меняет результат. Фактический расчет требует правильной классификации затрат, учета разрешенной надбавки, распределения доходов и применимых налоговых правил. Не рекламируйте максимальную эффективную выгоду, гарантированную для каждого бизнеса по производству программного обеспечения.

Какие доказательства должна сохранять команда разработчиков?

Создавайте записи во время разработки, а не восстанавливайте их только при подготовке налоговой декларации.

• Идентифицируемый актив и версия или структура проекта.
• Роли разработчиков, рабочие записи и соответствующие соглашения.
• Счета-фактуры и распределение затрат, связанные с деятельностью по разработке.
• Статус связанной стороны аутсорсинговой работы.
• Право собственности и права, поддерживающие эксплуатацию программного обеспечения.
• Расчет дохода и допущения, использованные для распределения.

Какие изменения требуют переоценки?

Приобретение программного обеспечения, передача большего объема работы компании группы или изменение модели дохода могут изменить анализ. Просмотрите эти изменения, прежде чем предполагать, что более ранние расчеты остаются верными.

Координируйте свою работу с трансфертным ценообразованием и владением интеллектуальной собственностью. Контракт о передаче прав сам по себе не устанавливает соответствующих расходов, а соответствующие затраты сами по себе не определяют сумму соответствующего дохода. Каждой части нужны свои доказательства.