Как iGaming-компания облагается налогом на Кипре?
Кипрская компания платит 15% базовый корпоративный подоходный налог (с 1 января 2026 года, в соответствии с глобальным минимумом OECD Pillar Two). Доход от квалифицируемого программного IP облагается по эффективной ставке около 3% в рамках IP Box. Как правило, нет налога у источника на прибыль, выплачиваемую владельцам-нерезидентам, а услуги ставок и азартных игр, как правило, освобождены от VAT. Важно, что игорный налог уплачивается в иностранной юрисдикции лицензии — а не на Кипре.
Что такое Cyprus IP Box и применяется ли он к iGaming?
IP Box — это режим, который облагает доход от квалифицируемой интеллектуальной собственности по значительно более низкой эффективной ставке. Он применяется к iGaming, когда программное обеспечение квалифицируется: защищённое авторским правом компьютерное программное обеспечение — такое как ваша платформа или игровой движок — может квалифицироваться при условии, что оно создано в результате подлинных исследований и разработок (модифицированный подход на основе связи). Торговые марки, названия брендов и маркетинговые нематериальные активы не квалифицируются.
Как работает эффективная ставка ~3%
IP Box даёт 80% условный вычет на прибыль от квалифицируемого IP. Только оставшиеся 20% облагаются по базовой ставке 15%:
- 100% прибыли от квалифицируемого IP → 80% вычитается → 20% облагается налогом
- 20% облагаемой × 15% корпоративный налог = ~3% эффективная ставка
На практике ставка зависит от доли связи с R&D и вашей базы затрат, поэтому рассматривайте ~3% как ориентировочную эффективную ставку на квалифицируемый доход, подтверждаемую в каждом конкретном случае.
Нужна именно лицензия на базе Кипра? Узнайте, можно ли получить лицензию на онлайн-казино или ставки на Кипре.