¿Cómo surge la ilustración del 3%?
Si 100 unidades de ganancias relevantes califican plenamente para una deducción del 80%, 20 unidades permanecen sujetas a una tasa corporativa del 15%, lo que da 3 unidades de impuesto en ese cálculo simplificado. La calificación de nexo parcial, los ingresos no calificados y otras reglas aplicables pueden cambiar el resultado.
El cambio ordinario de la tasa corporativa no debe confundirse con el marco de impuesto mínimo separado del Segundo Pilar. Evaluar cualquier obligación impositiva mínima a nivel de grupo de forma independiente cuando sea relevante.
¿Qué ingresos y activos necesitan análisis?
El Ministerio de Finanzas describe el incentivo haciendo referencia a la calificación de beneficios de activos intangibles y el enfoque de nexo. El software puede ser relevante, pero la propiedad, el desarrollo, la asignación de ingresos y las pruebas de gastos deben respaldar la afirmación.
Una marca de casino o un activo de marketing no debe tratarse como software calificado simplemente porque se utiliza en línea. Del mismo modo, todos los ingresos de los jugadores no pueden clasificarse automáticamente como ingresos de propiedad intelectual. Identificar los derechos reales y la actividad económica antes de calcular una deducción.
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¿Qué pruebas debería reunir un grupo de iGaming?
Cree un expediente fáctico que pueda respaldar tanto la elegibilidad como el cálculo.
- Propiedad del software y acuerdos de colaborador.
- La actividad de desarrollo y los registros de gastos relevantes.
- Detalles de subcontratación de partes vinculadas y no vinculadas.
- Los ingresos atribuibles al activo calificado.
- El cálculo del nexo y los supuestos.
- Precios intercompañías y funciones reales de la entidad.
¿Qué pasa con las retenciones en origen, el IVA y los impuestos sobre el juego?
No resuma cada pago efectuado como libre de impuestos ni cada servicio grupal como exento de IVA. El destinatario, el tipo de pago, el uso de los derechos, el lugar de suministro y las disposiciones contra el abuso pueden ser importantes.
Los impuestos específicos sobre los juegos de azar en un mercado operativo son independientes del impuesto sobre la renta empresarial de Chipre. Obtenga una evaluación transacción por transacción de regalías, dividendos, intereses y servicios en lugar de aplicar un titular de marketing a todo el grupo.
¿Qué se debe decidir antes de la reestructuración?
Compare la estructura propuesta con el equipo de desarrollo real, los derechos y los contratos comerciales. El traslado de la propiedad legal por sí solo no establece el resultado de nexo ni el resultado de precios de transferencia deseados.
Utilice la guía de nexo detallada para la mecánica del gasto y las guías de sustancia y precios de transferencia para sus distintas cuestiones fácticas. Un análisis fiscal útil establece claramente sus supuestos y excepciones, en lugar de prometer que cada empresa de juegos puede pagar el 3%.
Fuentes y alcance
- Departamento de Impuestos de Chipre: reforma fiscal de 2026
- Ministerio de Finanzas de Chipre: Incentivos a la propiedad intelectual
- Departamento de Impuestos de Chipre: segundo pilar
Esta guía se preparó con ayuda de IA a partir de las fuentes enlazadas. Ofrece información general y sugerencias prácticas de preparación, no un dictamen jurídico para una empresa concreta. No se afirma que haya sido revisada personalmente por un profesional.
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