¿Cómo tributa una empresa de iGaming en Cyprus?
Una sociedad chipriota paga un impuesto de sociedades nominal del 15% (desde el 1 de enero de 2026, en alineación con el mínimo global del Pilar Dos de la OECD). Los ingresos de IP de software cualificada tributan a aproximadamente el 3% efectivo bajo el IP Box. Por lo general no hay retención fiscal sobre los beneficios pagados a propietarios no residentes, y los servicios de apuestas y juego están por lo general exentos de VAT. Es importante señalar que el impuesto de juego se paga en la jurisdicción de la licencia extranjera — no en Cyprus.
¿Qué es el IP Box de Cyprus y se aplica al iGaming?
El IP Box es un régimen que grava los ingresos de propiedad intelectual cualificada a un tipo efectivo mucho más bajo. Se aplica al iGaming cuando el software cualifica: el software informático protegido por derechos de autor — como su plataforma o motor de juego — puede cualificar, siempre que se haya creado mediante investigación y desarrollo genuinos (el enfoque de nexo modificado). Las marcas comerciales, los nombres de marca y los intangibles de marketing no cualifican.
Cómo funciona el tipo efectivo de ~3%
El IP Box ofrece una deducción nocional del 80% sobre el beneficio de IP cualificada. Solo el 20% restante tributa al tipo nominal del 15%:
- 100% del beneficio de IP cualificada → 80% deducido → 20% imponible
- 20% imponible × 15% de impuesto de sociedades = ~3% efectivo
En la práctica el tipo depende de la fracción del nexo de I+D y de su base de costes, por lo que debe tomar el ~3% como el tipo efectivo indicativo sobre los ingresos cualificados, confirmado caso por caso.
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